ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

18 октября 2024 года Думой Чугуевского муниципального округа принято Решение № 622-НПА О земельном налоге на территории Чугуевского муниципального округа в соответствии с главой 31 Налогового кодекса РФ, в котором определены налоговые ставки, порядок уплаты налога, льготы, основание и порядок их применения.

Категории плательщиков, объект налогообложения, налоговая база и порядок ее определения, налоговый период, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога и другие элементы обложения земельным налогом определены главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Определение кадастровой стоимости объектов недвижимости осуществляет краевое государственное бюджетное учреждение «Центр кадастровой оценки Приморского края» (КГБУ «ЦКО»). За ходом   проведения кадастровой оценки следите на официальном сайте КГБУ «ЦКО» по электронному адресу: http://primcko.ru.

СТАВКИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА

Ставки земельного налога, взимаемого на территории Чугуевского муниципального округа, устанавливаются в следующих размерах:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением части земельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, за исключением указанных в настоящем абзаце земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности, и земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года № 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», за исключением указанных в настоящем абзаце земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

2) 0,5 процента в отношении земельных участков, предназначенных для размещения:

- гостиниц;

- объектов торговли, общественного питания, бытового обслуживания;

- производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок;

3) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

СРОКИ ОПЛАТЫ

В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают сумму налога, исчисленную

в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 396 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

ЛЬГОТЫ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ

1. Право на налоговую льготу имеют категории налогоплательщиков, определенные статьей 395 «Налоговые льготы» главы 31 «Земельный налог» Налогового кодекса Российской Федерации.

2. От уплаты земельного налога в отношении одного из находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении и расположенного на территории Чугуевского муниципального округа земельного участка по выбору и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности, освобождаются: ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны; физические лица, являющиеся ветеранами боевых действий; члены семей погибших участников специальной военной операции; физические лица - члены многодетных семей.

3. Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, в том числе в виде налогового вычета, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

---

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

18 октября 2024 года Думой Чугуевского муниципального округа принято Решение № 623-НПА О налоге на имущество физических лиц на территории Чугуевского муниципального округа в соответствии с главой 32 Налогового кодекса РФ, в котором определены налоговые ставки, порядок уплаты налога, льготы, основание и порядок их применения.

С 01.01.2020 налог на имущество физических лиц  исчисляется исходя из кадастровой стоимости  квартиры,  комнаты,  жилого дома,  гаража,  хозяйственного строения или  другого объекта налогообложения.

СТАВКИ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Ставки налога на имущество физических лиц, взимаемого на территории Чугуевского муниципального округа, устанавливаются в следующих размерах:

1) 0,1 процента в отношении:

жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат;

объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом;

гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2 настоящего пункта;

хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

2) 2 процента в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации;

3) 2,5 процента в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

4) 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения.

ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

1.Право на налоговую льготу имеют категории налогоплательщиков, определенные статьей 407 «Налоговые льготы» главы 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации.

2. От уплаты налога на имущество физических лиц в полном объеме освобождаются физические лица, являющиеся членами многодетных семей, признанных таковыми в соответствии с законодательством Приморского края.

СРОКИ УПЛАТЫ И ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. 

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

В случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения.

В случае, если объект налогообложения находится в общей совместной собственности, налог исчисляется для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество исчисление суммы налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Если возникновение права собственности на имущество произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.

Если возникновение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

В случае обращения с заявлением о предоставлении льготы по уплате налога перерасчет суммы налогов производится не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году обращения, но не ранее даты возникновения у налогоплательщика права на налоговую льготу.

В отношении имущества, перешедшего по наследству физическому лицу, налог исчисляется со дня открытия наследства.

Пунктом 1 статьи 48 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств данного физического лица.

По вопросам, возникающим  по налогообложению физических лиц, необходимо обращаться в налоговые инспекции по месту нахождения имущества:

692760, Приморский край, г.Артем, ул. Партизанская, д. 8, тел. 84233799115 (доб.2320,2263), кон центр 88002222222

---

ТУРИСТИЧЕСКИЙ НАЛОГ

Туристический налог — это новый обязательный платеж с выручки от гостиничной деятельности.

На территории Чугуевского муниципального округа туристический налог введен с 2026 года решением Думы Чугуевского муниципального округа от 1 сентября 2025 года № 706-НПА «О туристическом налоге на территории Чугуевского муниципального округа».

Категории плательщиков, объекты налогообложения, налоговая база и порядок ее определения, налоговый период, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки подачи декларации и другие элементы обложения налогом определены главой 33.1 "Туристический налог" Налогового кодекса Российской Федерации.

ПЛАТЕЛЬЩИКИ НАЛОГА

Сбор взимают с отелей, гостиниц, хостелов, глэмпингов, баз отдыха, санаториев и других мест временного проживания, которые включены в Единый реестр объектов классификации в сфере туристской индустрии.

Муниципалитеты вправе самостоятельно выявлять объекты размещения и публиковать о них данные. Поэтому если в едином реестре нет информации о гостинице или хостеле, это не означает, что объект освобождён от уплаты туристического налога.

НАЛОГОВАЯ СТАВКА ПО ТУРИСТИЧЕСКОМУ НАЛОГУ

в 2026 году - 2 процента, в 2027 году - 3 процента, в 2028 году - 4 процента, начиная с 2029 года - 5 процентов от налоговой базы на основании пункта 1 статьи 418.5 Налогового кодекса Российской Федерации.

ЛЬГОТЫ ПО ТУРИСТИЧЕСКОМУ НАЛОГУ

При условии предоставления налогоплательщику документов, подтверждающих статус физического лица, в налоговую базу, кроме стоимости услуг по временному проживанию, оказанных лицам, указанным в пункте 2 статьи 418.4 Налогового кодекса Российской Федерации, не включается стоимость услуг по временному проживанию оказанных физическим лицам, имеющим  регистрацию по месту жительства на территории Чугуевского муниципального округа.

СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА

Налоговым периодом по налогу признается квартал.

Налог уплачивается в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 418.8 НК РФ). 

Если эта дата попадает на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, то уплатить налог нужно не позднее ближайшего следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Налоговая декларация представляется по форме (формату), которая утверждена ФНС России, в налоговый орган по месту фактического нахождения объекта временного проживания.

Плательщики туристического налога привлекаются к ответственности за неуплату (неполную уплату) налога по общим правилам

• 20% неуплаченной суммы налога - за ошибки в расчётах;
• 40% неуплаченной суммы налога - если налоговая инспекция докажет умышленное уклонение от уплаты.

Пример расчёта туристического налога

Павел поселился в отеле в марте 2026 года. Стоимость его номера - 6,1 тыс. рублей в сутки, в том числе НДС 22% - 1,1 тыс. рублей. Он планирует пробыть в отеле шестеро суток.

Ставка налога, которую установил муниципалитет, - 2%. Стоимость услуги размещения без НДС: 6,1 тыс. – 1,1 тыс. = 5 тыс. рублей. Так как сумма туристического налога не определена, считаем её выделением процентов: (5 тыс. × 2) / 102 = 98 рублей. 

Налоговая база для расчёта туристического налога составит: 6100 – 1100 – 98 = 4902 рубля.

Сумма туристического налога: 4902 × 2% × 6 суток = 588 рублей.

Минимальная сумма налога по закону равна: 6 суток × 100 рублей = 600 рублей. Так как минимальная сумма больше, к расчёту примут её - до 28 апреля 2026 года отель должен будет уплатить в бюджет 600 рублей туристического налога за то время, пока в нём прожил Павел.

Реестр классифицированных средств размещения на территории Чугуевского МО:

Наименование  ООО ВТЛ «Ресурс»

Тип субъекта  Юридическое лицо

ОРГН/ИНН  1072501000395 / 2534006588 

Вид деятельности 55.10 Деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания 

Населенный пункт с. Чугуевка, 50 лет Октября, д. 193а 

Электронный адрес/телефон https://hotelsvetvokne.com /8 (423) 722-11-06

---

Вернуться в раздел